Analysen af pengestrømme til virksomheder sigter mod at danne en indikator for dets trivsel. Denne økonomiske værdi er en matematisk funktion af ændringen i mængden af kontanter over tid. I forhold til dette koncept anvendes ordene "tilstrømning" og "udstrømning", som karakteriserer henholdsvis indtægter og udgifter.
Instruktioner
Trin 1
Pengestrøm er et økonomisk udtryk, der betyder en konstant strøm af midler. Dette er fordelingen af tilstrømning og udstrømning af midler i løbet af virksomhedens aktiviteter med hensyn til realtid for deres forekomst.
Trin 2
Pengestrømme kan repræsenteres som en matematisk funktion, hvis graf er en visuel visning af virksomhedens aktiviteter. Således viser pengestrømmen virksomhedens økonomiske potentiale, effektiviteten (rentabiliteten) af dens arbejde. Behovet for at præsentere rapporter om bevægelse af penge dukkede op i systemet med internationale standarder relativt for nylig, men det er den mest karakteristiske indikator for dynamikken i kontanter i virksomheden.
Trin 3
Tre typer pengestrømme analyseres: pengestrøm som følge af virksomhedens hoved-, investerings- og finansielle aktiviteter. Data fra balancen og resultatoplysninger anvendes til at udarbejde de relevante rapporter.
Trin 4
Faktisk er den primære pengestrøm en ændring af resultatopgørelsen, fordi den registrerer indtægter og udgifter nøjagtigt på tidspunktet for deres faktiske forekomst. Ændring af rapporten kaldes transformation, som involverer to tilgange: direkte og indirekte.
Trin 5
Den direkte tilgang indebærer transformation af hvert element i rapporten og afspejler mest cash flowet. Den indirekte tilgang er baseret på størrelsen af nettoresultatet beregnet på periodiseringsgrundlaget. Det justeres derefter for at vende tilbage til nettoindtægten på kontantbasis ved at tilføje udgifter (for eksempel afskrivninger) og trække ikke-flowindkomst.
Trin 6
Analysen af pengestrømmen fra virksomhedens hovedaktivitet (drift) forstås som strømmen af midler, der sigter mod at udføre forretningsdrift (køb af råvarer og udstyr, salg af færdige varer, betaling af løn til medarbejdere, renter lån, skatter). Denne strøm er udgangspunktet for bestemmelse af virksomhedens finansielle stabilitet.
Trin 7
Virksomhedens investeringsaktiviteter retter sig mod investeringer i anlægsaktiver, værdipapirer, udlån mv. Analyse af investeringernes pengestrøm hjælper med at gøre den mest effektive anvendelse af selskabets midlertidigt tilgængelige midler.
Virksomhedens finansielle aktivitet indebærer levering af to andre typer aktiviteter, nemlig lånoptagelse, indtægter fra salg af egne aktier. Udgifter repræsenterer i dette tilfælde betaling af udbytte og tilbagebetaling af lån.
