Ingen er immune over for fejl. Dette gælder også for en revisor, der beregner moms, der skal betales til budgettet. Forkert beregning kan føre til skatteaftaler, hvilket vil medføre periodisering af renter. For at undgå skatterevision på stedet er det nødvendigt uafhængigt at beregne bøden og betale sig samtidig med afdraget af skattegælden.
Instruktioner
Trin 1
Brug artikel 75 i den russiske føderations skattekode, som fastlægger proceduren for betaling og beregning af sanktioner. Bestem restbeløbet af moms. Tæl antallet af forsinkelsesdage fra den dag, gælden opstår som et resultat af overtrædelse af en af de tre betalingsfrister, der er fastsat for moms. Antallet af dage beregnes på datoen for den faktiske betaling af det fulde skattebeløb til budgettet.
Trin 2
Derefter multipliceres disse indikatorer med 1/300 af refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank, der er gældende i den periode, hvor momsrestancer opstår. Hvis der på dette tidspunkt var en ændring i hastigheden, er det nødvendigt at udføre det passende antal beregninger og tilføje værdierne for at opnå det endelige beløb for sanktionen.
Trin 3
Udfør periodisering af interesse i virksomhedens regnskab. Denne procedure skal udføres i overensstemmelse med den russiske føderations skattekode, instruktioner til anvendelse af kontoplanen, PBU 18/02 "Regnskab for momsberegninger" og PBU 10/99 "Organisationsudgifter". I henhold til paragraf 12 i PBU 10/99 henvises bøden til virksomhedens andre udgifter.
Trin 4
Opret en underkonto under konto 99 "Fortjeneste og tab" med navnet "Permanent skattepligt", og åbn også underkonto 68.2 "Beregninger for moms". Reflekterer periodiseringen ved at åbne et lån på underkonti 68.2 og en debitering på underkonto 99.1. Efter betaling af dragerenter er det nødvendigt at afskrive det tilsvarende beløb på konto 51 "Løbende konti" med korrespondance med underkonto 68.2. Det er kun nødvendigt at samle sanktioner i regnskabsafdelingen, når der er kommet et passende krav om betaling fra skatteinspektionen, eller der er foretaget en uafhængig beregning og overførsel af det krævede beløb til budgettet.
Trin 5
Reflekterer ikke interesse i skatteregnskab. Denne regel er fastlagt ved artikel 2, stk. 2, i Den Russiske Føderations skattelov. Som et resultat vil der være permanente forskelle i regnskab i form af permanente skatteforpligtelser. Dette beløb afspejles i linje 200 ved udfyldelse af form nr. 2 i resultatopgørelsen.
