Alle skatteydere kan opdeles i to store grupper - beboere og ikke-residenter. Afhængigt af kategorien bestemmes deres skattestatus og skattepligt.
Proceduren for klassificering som skatteboende
Siden januar 2007 har enkeltpersoner fået status som skatteboende i henhold til de nye regler. De skal nu være i Rusland i 183 dage i 12 på hinanden følgende måneder. Nedtællingen af denne periode begynder fra det øjeblik, du krydser grænsen. Følgelig betragtes personer, der opholder sig i Rusland i mindre end en bestemt periode, som ikke-bosiddende. Blandt dem for eksempel turister, studerende, midlertidigt ansatte osv.
Sådanne ændringer i lovgivningen skyldtes ufuldkommenheden i de tidligere definitioner. Tidligere blev personer, der faktisk opholdt sig i Den Russiske Føderation i mindst 183 dage i et kalenderår, anerkendt som beboere. Det viste sig, at enhver borger, selv permanent bosiddende i Den Russiske Føderation, vågnede som en skatte, der ikke var hjemmehørende den 1. januar hvert år. Han kunne først få status som beboer den 2. juli. Det viste sig, at indtil dette tidspunkt måtte alle russere betale personlig indkomstskat med en forhøjet sats på 30% og derefter modtage en genberegning.
Det skal huskes, at en persons statsborgerskab i Den Russiske Føderation ikke betyder noget for at klassificere ham som hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende. Således kan udenlandske statsborgere og statsløse personer blive anerkendt som skatteboende i Den Russiske Føderation. På den anden side kan personer med russisk statsborgerskab anerkendes som ikke-hjemmehørende, hvis de permanent opholder sig i et andet lands område.
Hvis en medarbejder eller en indvandrer fra udlandet permanent opholder sig på Den Russiske Føderations område, bliver han skatteboende om cirka seks måneder. Og inden det er han forpligtet til at betale skat til ikke-hjemmehørende sats. Udenlandske statsborgere, der modtog russisk statsborgerskab under en forenklet ordning 3 måneder før de nåede opholdsperioden på 183 dage, betragtes ikke som skatteboende.
På samme tid, hvis en borger forlod landet for en kortvarig undersøgelse eller behandling (mindre end seks måneder), mister han ikke sin skattemæssige status som hjemmehørende.
Skattebyrde for beboere og ikke-residenter
Indkomstskattesatser for beboere og ikke-residenter er forskellige. Ikke-hjemmehørende indkomst er underlagt øgede skatter:
- Personlig indkomstskat for ikke-residenter er 30%, for beboere - 13%
- Skattesatsen for udbytte fra kapitalandele i virksomhedens aktiviteter er 15% for beboere - 9%.
For kvalificerede specialister svarer satsen for ikke-residente samtidig til satsen for beboere og udgør 13%.
Det er således op til 183 dages ophold ikke nødvendigt at tilbageholde den normale personlige indkomstskattesats på 13%, men 30% fra medarbejderens løn. Fra dag 184 kan medarbejderen genberegne skattesatsen for den aktuelle periode. Skattemyndigheden er ansvarlig for tilbagebetaling af overskydende skat.
